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你了解企業(yè)年金嗎？

建立企業(yè)年金對(duì)企業(yè)和職工有何好處？

如何繳納企業(yè)年金？

跟著小編一起來(lái)了解一下

 

1

 

建立企業(yè)年金對(duì)企業(yè)及其職工有什么作用？覆蓋范圍有哪些？

企業(yè)年金是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，通過(guò)集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分。

 

企業(yè)建立企業(yè)年金

 

有利于完善職工薪酬體系，展現(xiàn)企業(yè)良好文化、增強(qiáng)人才吸引力、穩(wěn)定職工隊(duì)伍。

 

職工參加企業(yè)年金

有利于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，另外增加一份養(yǎng)老積累，進(jìn)一步提高退休后的收入水平和生活質(zhì)量。

 

《企業(yè)年金辦法》主要適用于企業(yè)及其職工。

 

需要說(shuō)明的是，經(jīng)過(guò)多年的改革發(fā)展，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已覆蓋城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、社會(huì)組織及其專職工作人員、機(jī)關(guān)事業(yè)單位編制外工作人員等。

 

《辦法》規(guī)定，參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他用人單位及其職工建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的，參照本辦法執(zhí)行。

 

因此，只要參加了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的用人單位及其職工，都可以建立企業(yè)年金制度。

 

2

 

企業(yè)年金采取什么形式的管理模式？

 

企業(yè)年金實(shí)行完全積累，為每個(gè)參加企業(yè)年金的職工建立企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

 

職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶下設(shè)企業(yè)繳費(fèi)子賬戶和個(gè)人繳費(fèi)子賬戶，分別記錄企業(yè)繳費(fèi)分配給個(gè)人的部分及其投資收益，以及本人繳費(fèi)及其投資收益。

 

企業(yè)年金基金按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行投資運(yùn)營(yíng)，投資運(yùn)營(yíng)收益并入企業(yè)年金基金。

 

3

 

建立企業(yè)年金有什么條件和程序？

 

企業(yè)和職工建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并履行繳費(fèi)義務(wù)，企業(yè)具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力。

 

企業(yè)和職工一方通過(guò)集體協(xié)商確定建立企業(yè)年金，而后制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)提交職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)討論通過(guò)，并報(bào)送所在地縣級(jí)以上人力資源社會(huì)保障行政部門。

 

企業(yè)年金遵循信托法原則。企業(yè)年金方案?jìng)浒负?，企業(yè)和職工（合稱委托人）應(yīng)當(dāng)選定企業(yè)年金受托人（符合國(guó)家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)或者企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定成立的企業(yè)年金理事會(huì)），由企業(yè)代表委托人與受托人簽訂受托管理合同。受托管理合同簽訂后，受托人應(yīng)當(dāng)委托具有企業(yè)年金管理資格的賬戶管理人、投資管理人和托管人，負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金的賬戶管理、投資運(yùn)營(yíng)和托管。企業(yè)年金基金管理人按照國(guó)家規(guī)定分工協(xié)作，共同實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金基金的依法合規(guī)運(yùn)營(yíng)和保值增值。

 

4

 

企業(yè)年金的資金和籌資規(guī)模是如何規(guī)定的？

企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。

 

企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定。

 

職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳。

 

5

 

企業(yè)年金繳費(fèi)如何分配？

 

企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。

 

企業(yè)可以根據(jù)職工崗位、責(zé)任和貢獻(xiàn)等不同，在分配企業(yè)繳費(fèi)時(shí)存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵(lì)作用；同時(shí)也應(yīng)兼顧公平、控制差距，企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶的最高額不得超過(guò)平均額的5倍。

 

6

 

企業(yè)是否可以中止繳費(fèi)？對(duì)恢復(fù)繳費(fèi)和補(bǔ)繳有無(wú)規(guī)定？

 

實(shí)行企業(yè)年金后，企業(yè)如遇到經(jīng)營(yíng)虧損、重組并購(gòu)等當(dāng)期不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況，經(jīng)與職工一方協(xié)商，可以中止繳費(fèi)。

 

不能繼續(xù)繳費(fèi)的情況消失后，企業(yè)和職工恢復(fù)繳費(fèi)，并可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，按照中止繳費(fèi)時(shí)的企業(yè)年金方案予以補(bǔ)繳。

 

補(bǔ)繳的年限和金額不得超過(guò)實(shí)際中止繳費(fèi)的年限和金額。

 

7

 

企業(yè)年金權(quán)益歸屬問(wèn)題是如何規(guī)定的？

 

《企業(yè)年金辦法》兼顧了企業(yè)和職工雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)定企業(yè)與職工一方協(xié)商，可以規(guī)定職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中的企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益自始?xì)w屬于職工個(gè)人，也可以規(guī)定隨著職工在本企業(yè)工作年限的增加逐步歸屬于職工個(gè)人，全部歸屬于職工的期限不超過(guò)8年，并明確有下列情形之一的，職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶中企業(yè)繳費(fèi)及其投資收益完全歸屬于職工個(gè)人：

 

（一）職工達(dá)到法定退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力或者死亡的；

（二）有本辦法第十二條規(guī)定的企業(yè)年金方案終止情形之一的；

（三）非因職工過(guò)錯(cuò)企業(yè)解除勞動(dòng)合同的，或者因企業(yè)違反法律規(guī)定職工解除勞動(dòng)合同的；

（四）勞動(dòng)合同期滿，由于企業(yè)原因不再續(xù)訂勞動(dòng)合同的；

（五）企業(yè)年金方案約定的其他情形。

 

8

 

企業(yè)年金繳費(fèi)的個(gè)人所得稅處理

 

企業(yè)和事業(yè)單位(以下統(tǒng)稱單位)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金(以下統(tǒng)稱年金)單位繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。

 

個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

 

 

超過(guò)上述第一條第1項(xiàng)和第2項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計(jì)征個(gè)人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)解繳。

 

企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)為本人上一年度月平均工資。月平均工資按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算。月平均工資超過(guò)職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)。 

 

9

 

注意！新個(gè)稅政策下領(lǐng)取企業(yè)年金繳納個(gè)稅有變化

舊政策：《財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕103號(hào)）   

 

新政策：《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào) ）

 

• 領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。

 

1.按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計(jì)算納稅；

2.按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅；

3.按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅；

4.個(gè)人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶資金，或個(gè)人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個(gè)人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。對(duì)個(gè)人除上述特殊原因外一次性領(lǐng)取年金個(gè)人賬戶資金或余額的，適用月度稅率表計(jì)算納稅。

 

財(cái)稅〔2018〕164號(hào) 文在財(cái)稅〔2013〕103號(hào)政策的基礎(chǔ)上，做了上述這第一點(diǎn)的變化，但財(cái)稅〔2013〕103號(hào)政策中部分個(gè)稅計(jì)算的規(guī)定仍然有效。

 

2019年起，社保征收模式新變化！將由稅務(wù)局全責(zé)征收！自然人稅收系統(tǒng)上線、個(gè)稅改革等多重背景下，老板與HR該怎么應(yīng)對(duì)呢？如何降低社保風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化用人成本？

是時(shí)候和過(guò)去的不合規(guī)說(shuō)再見了，梁偉權(quán)老師告訴你，企業(yè)必須提前布局，做好社保與個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)管理，優(yōu)化薪酬體系，合規(guī)尋求降低人力成本的路徑，控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)！