個稅新政和社保新政

可以說是近期最火的兩個熱議話題了

消息一發(fā)出，社會上一時間謠言四起，人心惶惶

 據(jù) 傳 

• 江蘇某公司被稅務(wù)機(jī)關(guān)追征10年的社保費(fèi)，法院強(qiáng)制執(zhí)行欠繳社保費(fèi)款超過180萬元

• 廣東、遼寧、江蘇、湖北等多地近期都已開展了追征社保費(fèi)的工作

• 湖北一家企業(yè)被追征了17年社保123,167.52元，外加滯納金27,668.73元

眾多的謠傳，大家也不要輕信。官媒也相繼發(fā)聲，希望大家不要對新政策產(chǎn)生過度解讀，未來也將研究社保降費(fèi)問題，以求切實(shí)減輕負(fù)擔(dān)。

 社保入稅初衷解讀

新政之前，社保和個稅分別由政府兩個部門管理，一直存在企業(yè)社保按低繳費(fèi)基數(shù)繳納，個稅按實(shí)際工資申報的逃繳問題，長此以往，社保資金缺口逐年擴(kuò)大。政府為了加強(qiáng)監(jiān)管力度，解決偷繳少繳問題，充盈養(yǎng)老基金，提出了此舉社保入稅政策。

社保入稅在政策上全面收緊從嚴(yán)，具體全國執(zhí)行情況有待進(jìn)一步觀察，但是大方向是求穩(wěn)、減負(fù)，應(yīng)該會有緩沖期。稅務(wù)部門征管能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于之前的人社局，社保不合規(guī)繳納的狀況將迎來全面監(jiān)管，金稅三期也會促進(jìn)稅務(wù)督查更加嚴(yán)格，社會保險合規(guī)要求更高。

 社保入稅對個人的影響？

社保費(fèi)改由稅務(wù)機(jī)構(gòu)全額征收后，個人承擔(dān)的社保費(fèi)將與工資收入保持一致。與原來企業(yè)給勞動者少繳或不繳社保費(fèi)的情況相比，在現(xiàn)在剛性征繳的影響下，實(shí)際收入可能確實(shí)會減少一些。

但對個人來說，不能只看“眼前收入”，按照實(shí)際收入多繳了社保費(fèi)，到手錢雖然可能變少了，但是社保繳費(fèi)基數(shù)提高，社保待遇自然會水漲船高，長遠(yuǎn)來看是劃算的，這將大大增加你的社保權(quán)益。

 ★ 幫 你 算 筆 賬 ★ 

咱以上海為例，2018年該市職工社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上限為21,396元，下限為4,279元。假設(shè)某職工每月實(shí)際收入為1萬元，其所在企業(yè)之前只按照下限4,279元繳社保。

★ 新政前

按下限4,279元基數(shù)交，個人扣除社保后的工資是：9,550.70元

按下限4,279元基數(shù)交，企業(yè)所要繳納的社保數(shù)額：1,335.06元

★ 新政后

按實(shí)際10,000元基數(shù)交，個人扣除社保后的工資是：8,950.00元

按實(shí)際10,000元基數(shù)交，企業(yè)所要繳納的社保數(shù)額：3,120.00元

★ 小結(jié)

新政后，職工到手工資少了約600元，企業(yè)要多繳納約1,700元。

你就會發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣緸槟憷U納的五險費(fèi)用，相應(yīng)升高了！這些多繳的費(fèi)用的受益人，就是你！所以，雖然看著你到手的錢變少了，其實(shí)，是相應(yīng)變多了！

 社保入稅對企業(yè)的影響？

此次社保入稅對于不同類型的企業(yè)來說，產(chǎn)生的影響也有所差別。之前一直規(guī)范繳費(fèi)的大型國企、機(jī)關(guān)事業(yè)單位其實(shí)并沒有什么影響，企業(yè)還有可能從新政中獲益。如果因?yàn)槎悇?wù)征收社保費(fèi)后導(dǎo)致成本上升，企業(yè)可能會減少雇用。這樣就會對以前不足額繳費(fèi)的私營企業(yè)、小型企業(yè)造成較大的影響。

同時，對于一些初創(chuàng)型企業(yè)，由于他們事業(yè)剛剛起步，盈利能力不穩(wěn)定，雇員基本都是高新技術(shù)類人才，工資較高，新政下，企業(yè)將會迎來更高的社保負(fù)擔(dān)。而對于快遞、餐飲及傳統(tǒng)制造業(yè)也將造成一些影響。

不過，國務(wù)院總理李克強(qiáng)9月18日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議, 也表示，要把減稅降費(fèi)措施切實(shí)落實(shí)到位，對落實(shí)情況開展檢查核實(shí)，決不允許拖延和打折扣，決不允許自行其是。要按照國務(wù)院明確的“總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)”的已定部署，在機(jī)構(gòu)改革中確保社保費(fèi)現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，有關(guān)部門要加強(qiáng)督查，嚴(yán)禁自行對企業(yè)歷史欠費(fèi)進(jìn)行集中清繳，違反規(guī)定的要堅決糾正，堅決查處征管中的違法違紀(jì)行為。同時，要抓緊研究提出降低社保費(fèi)率方案，與征收體制改革同步實(shí)施。

 熱門問題，答疑解惑 

我們收集了一些網(wǎng)友對于社保入稅方面的問題，請 FESCO Adecco 專家團(tuán)隊帶來進(jìn)一步的解讀：

Q: 從2019年1月1日開始，是否將繼續(xù)允許存在納稅地點(diǎn)和社保繳納地點(diǎn)不一致的情形，風(fēng)險如何？

FESCO Adecco：該問題是目前被重點(diǎn)討論的問題，政策層面尚無定論。但在社保入稅以后，稅務(wù)部門有可能通過對每個企業(yè)設(shè)立“專管員”的方式來對接操作。如果出現(xiàn)個稅繳納地和社保繳納地不一致，金稅三期系統(tǒng)會報異常。不排除需要扣繳人或者納稅義務(wù)人出具特別說明的情形產(chǎn)生。

Q: 大庫社保繳納是否還允許存在，實(shí)際操作上是否有緩沖期？

FESCO Adecco：社保入稅以后，監(jiān)管部門將有條件從“社保繳費(fèi)”與“個稅繳納”兩個維度進(jìn)行數(shù)據(jù)對比，對企業(yè)是否足額繳納社保進(jìn)行核實(shí)。對于勞務(wù)派遣以及在勞務(wù)派遣公司的大庫繳納社保這兩種操作形式，我們認(rèn)為暫時不會受到影響。更多的監(jiān)管集中在社保少繳的情形。

Q: 社保與個稅繳納基數(shù)不一致的情形是否還會存在？

FESCO Adecco：我們認(rèn)為在基數(shù)是否一致的問題上，并沒有太多選擇的余地，監(jiān)管部門會按照基數(shù)一致的原則來執(zhí)行。因?yàn)榇舜紊绫Ｈ攵愔攸c(diǎn)就是要解決少繳（社保繳費(fèi)基數(shù)低于納稅基數(shù)）、漏繳（社保繳費(fèi)人數(shù)少人納稅人數(shù)）、不繳（企業(yè)不繳納社保）的問題。

Q: 納稅賬戶和社保賬戶的人員數(shù)量不一致的情形還會存在嗎？

FESCO Adecco：從現(xiàn)在的政策來看，我們建議無論是繳納人數(shù)還是繳費(fèi)基數(shù)都應(yīng)該要保持一致。10月1日開始個稅起征點(diǎn)上浮至5,000元，對于未達(dá)起征點(diǎn)的員工，企業(yè)也應(yīng)該進(jìn)行個稅的零申報。因?yàn)閷τ诙悇?wù)部門而言，會有完整的人員名單作為對比的依據(jù)。

Q: 對于自雇就業(yè)，靈活就業(yè)這種沒有雇主代扣代繳，沒有足額繳納社保的用工形式有何影響？

FESCO Adecco：對于自雇以及靈活就業(yè)而言，這部分就業(yè)形式占比較小，且申報對象是個人而非企業(yè)。而此次社保入稅的調(diào)整主要是針對企業(yè)。這一部分用工形式暫時沒有受到影響。

換句話說，兼職族、多元化員工、臨時工、獨(dú)立合同工等多種形式的用工方式，將更有助于企業(yè)控制用工成本。