來源： 會計實(shí)操課

又到了離職高峰期，離職前會計人員工作交接一定要注意，非常重要，以下詳細(xì)的繪制了工作交接大全，供各位會計人學(xué)習(xí)。

 

 

《財務(wù)部人員工作交接管理辦法》

 

01

目的

 

為了規(guī)范財務(wù)人員的管理，確保財務(wù)人員變動崗位時，區(qū)分崗位變動前后崗位責(zé)任人的責(zé)任，確保會計工作的前后銜接，防止賬目不清、責(zé)任不清等混亂現(xiàn)象的發(fā)生，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制訂本辦法。

 

02

范圍

 

適用于集團(tuán)所有財務(wù)人員。

 

03

職責(zé)

 

1、移交人責(zé)任：

編制《交接清單》，并按照《交接清單》逐項移交。

負(fù)責(zé)整理管理范圍內(nèi)的工作各種資產(chǎn)、文檔資料，保證其完整性和真實(shí)性。

梳理工作流程和工作關(guān)系，準(zhǔn)備移交。

 

2、接收人責(zé)任：

檢查交接人的各種資產(chǎn)、文檔資料并與移交清單相符。

對于重要的文件、資料、資產(chǎn)與實(shí)物確保真實(shí)無誤。

熟悉工作的各項流程和運(yùn)作。

 

3、監(jiān)交人的責(zé)任：

審核交接的各類資產(chǎn)、文檔資料、實(shí)物。

及時發(fā)現(xiàn)問題并協(xié)同移交人和接收人擬定處理方案上報主管。

 

04

工作交接要求

 

①移交人必須處理善后事宜，與接收人員辦清交接手續(xù)，編制交接清單，否則，一律不得離崗。

 

②財務(wù)人員離職前，必須將本崗位所經(jīng)管的會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，逐項移交清楚，接收人應(yīng)全面接管移交工作，并認(rèn)真接辦移交的未了事項，移交過程中，如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管的財務(wù)人員業(yè)務(wù)有違反會計制度、財經(jīng)紀(jì)律等問題，應(yīng)停止交接，接收人員應(yīng)馬上向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。

 

③接收人員到任開始接管移交人員會計崗位之時為會計交接基準(zhǔn)時點(diǎn)。移交人員對所移交的，崗位任職期內(nèi)的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

 

④財務(wù)人員臨時離職或因病不能到職工作的，財務(wù)主管人員或直屬上級領(lǐng)導(dǎo)必須指定人員接替或代理。

 

⑤公司關(guān)停、并轉(zhuǎn)、撤消時，應(yīng)安排必需的財務(wù)人員，辦理善后工作，未移交前不得離職。

 

05

工作交接的內(nèi)容

 

①印章類：財務(wù)專用章及用印記錄，發(fā)票專用章等。

 

②票據(jù)類：未使用的空白票據(jù)（銀行匯票、支票、收款收據(jù)、結(jié)算憑證等）、已使用過的存根、票據(jù)領(lǐng)購發(fā)放登記簿

 

③發(fā)票類：普通發(fā)票，增值稅進(jìn)、銷項發(fā)票

 

④資料類：銀行開戶登記、銀行印鑒卡、銀行對賬單，報稅資料，各類盤點(diǎn)表（現(xiàn)金，固定資產(chǎn)，存貨等），稅務(wù)登記證，外匯登記證，發(fā)票領(lǐng)用薄等

 

⑤報表報告類：審計報告，稅務(wù)申報表、匯算清繳報表、各項報表電子檔，董事會決議，借款合同等

 

⑥內(nèi)部報表報告類：管理報表、財務(wù)報表、預(yù)算報表、分析報表等

 

⑦電子作業(yè)類：網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的登錄賬號及密碼，U盾，拷貝的數(shù)據(jù)磁盤等

 

⑧會計憑證及其他會計資料

 

06

工作交接程序

 

1.交接前的準(zhǔn)備工作

 

①按崗位職責(zé)逐項整理應(yīng)移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

 

②已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未編制憑證的，應(yīng)填制完畢。

 

③核實(shí)所有內(nèi)外往來的賬目及資產(chǎn)物資賬，并盡可能處理結(jié)清，處理不完的列表交接。

 

④編制交接清單，交接清單包括：單位名稱，交接日期，交接項目，交接內(nèi)容，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名、交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。交接內(nèi)容要詳細(xì)列明應(yīng)該移交的會計憑證、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和會計用品等內(nèi)容。

 

⑤從事網(wǎng)上業(yè)務(wù)工作的，需移交登記賬號及密碼、拷貝的數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料實(shí)物等內(nèi)容。以及崗位所需聯(lián)系人員，資料完成遞交日期等內(nèi)容。

 

2.移交點(diǎn)收

 

①現(xiàn)金依財務(wù)系統(tǒng)賬面記錄余額進(jìn)行當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺，接收人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時，移交人員在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。

 

②有價證券的數(shù)量要與財務(wù)系統(tǒng)賬面記錄一致，有價證券面額與發(fā)行價不一致時，按照賬面余額交接。會計計憑證、財務(wù)會計報告和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，必須查清原因，并在交接清單中加以說明，由移交人負(fù)責(zé)。

 

③銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符，如有未達(dá)賬項，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額，要與總賬有關(guān)賬戶的余額核對相符；對重要實(shí)物要實(shí)地盤點(diǎn)，對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對。

 

④財務(wù)專用章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、U盾以及其他物品等必須清點(diǎn)清楚，與登記簿相符。

 

3.對于電子數(shù)據(jù)要在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接；

 

①財務(wù)負(fù)責(zé)人（各級財務(wù)主管）移交時，應(yīng)將財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支問題和會計人員的情況等向接替人員介紹清楚，對遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

 

②涉及與外部溝通的崗位，移交人必須帶領(lǐng)接收人與外部聯(lián)系人見面說明或向接收人移交外部聯(lián)系人資料。

 

4.專人負(fù)責(zé)監(jiān)交

 

①一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由其部門財務(wù)主管監(jiān)交。

 

②公司財務(wù)部主管辦理交接手續(xù)，由相應(yīng)財務(wù)本部主管監(jiān)交。

 

③財務(wù)本部經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由其相應(yīng)財務(wù)本部主管或群財務(wù)主管監(jiān)交。

 

④群財務(wù)主管辦理交接，由事業(yè)群總裁監(jiān)交。

 

⑤交接清單應(yīng)當(dāng)經(jīng)過監(jiān)交人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責(zé)任的證件。

 

07

交接后的有關(guān)事宜

 

①財務(wù)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在交接清單上簽名或蓋章，并應(yīng)在交接清單上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，交接清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。

 

②交接清單一式三份，交接雙方和監(jiān)交人各執(zhí)一份。

 

③交接過程中存在的問題，如果當(dāng)期可以處理，由移交人處理完畢后交接，如果沒有及時處理，由移交人承擔(dān)全部責(zé)任損失。

 

④對于交接過程中發(fā)現(xiàn)問題，短時間不能處理完畢的，監(jiān)交人應(yīng)會同移交人及接收人擬訂處理意見及時上報主管部門和領(lǐng)導(dǎo)。

 

⑤正常的工作任務(wù)需要跨期執(zhí)行的（如賬務(wù)上的收繳等），由移交人協(xié)助接收人熟悉各種工作關(guān)系，交接后由接收人負(fù)責(zé)繼續(xù)處理。如果造成損失，由接收人全額承擔(dān)責(zé)任損失。

 

⑥如果移交人故意隱瞞問題，則必須承擔(dān)全部責(zé)任損失。

 

08

交接清單

 

 

本文來源：財會、財政部、搜狐網(wǎng)、財稅職場。